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1
題名:期貨商如何建構完整之稽核體質以防止弊端發生    
著者:劉純斌
出版地區:台灣
出版城市:台北市
學科:經濟 ; 管理學
刊名:台灣期貨與衍生性商品學刊
卷期:5期(2007.12)
頁碼:148-157
語言:繁體中文
摘要: 中文摘要PDF

近年來期貨市場相繼發生重大違規案件,造成交易人權益損失及業者受處分雙輸局面。本文先列舉近年來期貨業發生之重大違規案件,以作為期貨商借鏡,避免發生類似情事,並就期貨商如何建立完備之內部控制制度、如何建構完整之稽核體制等方面做簡要的分析說明。本文認為,期貨商宜建置有效的公司治理制度與架構,若股票公開發行者,則可進一步考量引進獨立董事制度,並宜設置審計委員會及風險管理委員合;其次,期貨商應建立完備的內部控制制度;再者,期貨商應重視內部稽核單位與人員;另外,內部稽核之任免應有特別之規定及程序;最後,期貨商宜建立內部檢舉制度,並予以適當獎勵。 文末提出下到幾點建議事項,作為專營期貨商建構完整稽核體制之參考: 一、內部稽核應確實依據公司內部稽核實施細則規定辦理稽核事宜。 二、內部稽核應協助審計委員會或監察仁就內部控制制度之有效性進評估及不定期委託非辦理公司審計業務之會計師進行內部控制制度之審查。 三、內部稽核應協助風險管理委員會就風險管理之有效性進行評估。 四、期貨商應建立內部檢舉制度,或宣導期交所,期貨市場不法案件檢舉獎勵辦法。 五、期交所及期貨業公會宜儘速修正期貨商公司治理實務守則相關內容。


    

本卷期目次
台灣期貨與衍生性商品學刊 5期 (2007.12)
由到期日效應探討台灣股價指數期貨結算價格機制/ 李桐豪杜昭儀
兩岸期貨市場之比較研究/ 徐志文
以風險管理觀點探討我國專營期貨商之通路策略/ 賴淑雲陳振祥
台指選擇權高時間價值之避險交易研究/ 張上財
強化期貨公會查核與執行自律機制之研究/ 符玉章陳玉華高佩辰張如雯
期貨商內部稽核管理功能之探討/ 萬同軒張書瑜
期貨商如何建構完整之稽核體質以防止弊端發生/ 劉純斌
台指選擇權套利策略之實證研究/ 程言信陳秀萍
選擇權隱含波動率指數與標的資產之因果性資訊內涵-效率性單門檻共整合模型於日經225股價指數市場之應用/ 盧陽正李忠榮吳岱璇
隨機指標與成交量在台灣期貨(股市)指數的實證研究/ 黃梓蒼陳坤福
台股三大法人買賣超、融資融券增減與指數報酬相關與回歸分析/ 邱少杰
CA制度對期貨網路及專屬線路DMA下單之高階決策分析/ 游張松譚修齊
期貨商承作店頭衍生性商品之可行種類及配套措施/ 李存修
 
   
 
   

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